Глубокий анализ: ключевые моменты налогового управления цифровыми активами

В области Web3 налоговые вопросы часто остаются без внимания, хотя являются одним из самых сложных аспектов соблюдения законодательства. Несмотря на то, что в материковом Китае в настоящее время еще не открыты торговые операции с цифровыми активами, соответствующая налоговая система все еще находится в состоянии неопределенности, однако на глобальном уровне цифровые активы постепенно включаются в основные налоговые регуляторные рамки. Например, в США требования к отчетности становятся все более детализированными и обязательными.

От прозрачности поведения на блокчейне до налоговых вопросов, связанных с централизованными и децентрализованными торговыми платформами, и до обязательств по отслеживанию базовых затрат личных кошельков, мир Web3 охватывается более сложной и строгой налоговой системой. Стоит отметить, что как только путь к соблюдению норм начнется, налоги станут первостепенным барьером.

Для высококачественных инвесторов с потребностью в глобальном распределении активов понимание этих институциональных изменений не является недостижимым, а является важным ориентиром для оценки будущих тенденций соблюдения нормативных требований и оптимизации структуры кросс-границ. В данной статье будут подробно рассмотрены ключевые аспекты налогового обращения с цифровыми активами и профессиональные рекомендации в основных юрисдикциях.

Как налоговые консультанты, глубоко погруженные в криптовалютную сферу, мы хорошо осознаем уникальные налоговые ситуации, связанные с такими активами. Например:

• Криптовалюты не подлежат ограничениям "правил отмывания", что позволяет реализовать более эффективные стратегии налогового убытка.
• Поддержка прямого обмена активами (например, BTC-ETH или ETH-SOL) без необходимости предварительной конверсии в фиатную валюту

Эти характеристики создают яркие различия между криптоактивами и традиционными инвестициями.

Однако инвесторы должны быть особенно осторожны: сложные данные, возникающие из-за работы на нескольких платформах, часто приводят к проблемам с отслеживанием в налоговый сезон.

Управление налогами на криптовалюту — это не просто задача на конец года, а долговременная борьба, которая продолжается в течение всего года — особенно когда вы активно участвуете на нескольких централизованных биржах (CEX) и децентрализованных платформах (DEX). Имейте в виду, что каждая сделка, обмен, аирдроп, доход от стейкинга или межсетевой перевод могут в любой момент вызвать налоговые обязательства.

Налоговые проблемы при торгах на централизованных биржах

Когда инвесторы используют некоторые известные централизованные биржи, годовой налоговый отчет, предоставляемый платформой, часто имеет два основных недостатка: неполнота данных между платформами и разрыв в базовых расходах. Это контрастирует с традиционным рынком ценных бумаг —

В традиционной торговле акциями, если вы покупаете акции компании через один счет, а затем переводите их на счет другого брокера:

1. Автоматическая синхронизация и перенос исходной стоимости
2. Каждая сделка обновляет данные по позициям в реальном времени
3. Брокеры напрямую генерируют точные налоговые отчеты (полностью отображая годовую прибыль и убытки)

Однако в мире криптовалют, когда вы переводите активы с одной торговой платформы на другую:

• Сброс базовой стоимости к нулю (информация о первоначальной покупке не передается вместе с активом)
• Кросс-платформенная ликвидность создает черную дыру данных (необходимо вручную вводить каждую транзакцию)
• Налоговый сезон сталкивается с кошмаром реконструкции данных (пропущенные записи приведут к отклонениям в налоговой декларации)

Этот структурный недостаток заставляет криптоинвесторов создавать систему учета сделок на протяжении всего года, особенно когда активы перемещаются между несколькими CEX и децентрализованными платформами (DEX), каждая обменная операция, аирдроп или даже кроссчейн-перевод могут стать спусковым крючком для налогообложения.

Торговля на децентрализованных биржах

Использование DEX еще более сложное. При подключении к децентрализованным торговым платформам через некоторые кошельки эти DEX не предоставляют налоговые отчеты и не отслеживают вашу базу затрат, поэтому вся ответственность за запись и проверку каждой сделки лежит полностью на вас.

Если вы пропустите обмен токенов или забудете зафиксировать справедливую стоимость вывода из ликвидного пула, ваша налоговая декларация может оказаться искаженной. Это может привести к проверке налоговыми органами и даже к утрате права на вычет. Хотя некоторые приложения могут рассчитывать прибыль и убытки для одного адреса кошелька, эти инструменты часто становятся неэффективными, когда активы перемещаются между адресами — это значительно уменьшает практическую ценность для активных пользователей.

Более того: если вы часто торгуете на DEX, скорее всего, вы находитесь в убытке. Но даже в случае убытков вы должны точно отчитываться, чтобы получить право на вычет. В противном случае вы не только можете утратить право на вычет, но и столкнуться с налоговой проверкой.

Если вы не профессиональный трейдер криптовалют, то время и усилия, необходимые для отслеживания каждой сделки, не только являются источником стресса, но и могут привести к реальным экономическим потерям.

Как обеспечить налоговое соблюдение?

Существует несколько способов правильно подготовиться к налогам на криптовалюту:

• Начните использовать налоговое программное обеспечение, но все же необходимо вручную проверять логику сделок и своевременно корректировать данные
• Наймите эксперта по криптовалютному налогообложению или выберите финансового консультанта, разбирающегося в экосистеме криптовалют.
• Экспортируйте все журналы сделок, передайте их зарегистрированному бухгалтеру для построения базового уровня затрат и расчета фактической прибыли и убытков.

С увеличением уровня принятия налоговая отчетность, безусловно, эволюционирует. В этот период постоянное отслеживание торговой активности имеет решающее значение для подготовки к налоговому сезону.

Мнение экспертов

Почему консультанты внимательно следят за криптовалютой?

Институциональные криптовалютные инвестиции достигли 35 миллиардов долларов. Несмотря на то, что волатильность криптовалют выше, чем у традиционных активов, с 2012 года основные криптовалюты, такие как биткойн, в долгосрочной перспективе опережают традиционные классы активов.

Каковы различия в налоговой обработке криптоактивов и акций/облигаций?

Криптоактивы имеют фундаментальные отличия от акций и облигаций с точки зрения налогообложения.

1. Отслеживание затрат на кошельки. Консультанты должны независимо рассчитывать базовую стоимость каждого кошелька (обязательно с января 2025 года)
2. Налоговая отчетность в вакууме. Биржи крайне редко предоставляют традиционные налоговые отчеты, особенно практически не поддерживают самоуправляемые активы.

Какие профессиональные советы есть для сертифицированных бухгалтеров и налоговых консультантов?

Соблюдение стало обязательным требованием по закону. В отношении декларации за налоговый год 2025:

1. Обязательное внедрение системы отчетности по базовым затратам на уровень кошелька (в соответствии с соответствующими объявлениями)
2. Новый налоговый бланк будет введен в действие в налоговом году 2026 (в соответствии с соответствующим законом)
3. Отчеты бирж, которые держат цифровые активы, часто отсутствуют (в соответствии с соответствующими нормативными указаниями)

Перспективные налоговые органы интегрируют следующие три ключевые возможности в высококачественные сервисные продукты:

• Налоговая декларация по криптовалютным активам
• Ответ на налоговые проверки
• Учет в децентрализованных финансах (DeFi)