Глибокий аналіз: ключові моменти податкового управління цифровими активами

У сфері Web3 податкові питання часто ігноруються, проте вони є одним з найскладніших етапів дотримання вимог. Незважаючи на те, що материковий Китай наразі не відкрив ринок для торгівлі криптоактивами, відповідна податкова система все ще є порожньою, проте в глобальному масштабі криптоактиви поступово включаються до основних податкових регуляторних рамок. Наприклад, у США вимоги щодо декларування стають дедалі більш детальними та обов'язковими.

Від прозорості онлайнової поведінки до податкових труднощів централізованих і децентралізованих торгових платформ, а також до зобов'язань щодо відстеження бази витрат особистих гаманців, світ Web3 покривається більш тонкою та суворою податковою системою. Варто зазначити, що, як тільки шлях до відповідності буде відкрито, податки стануть головним бар'єром.

Для інвесторів з високими статками, які мають потребу в глобальному розподілі активів, розуміння еволюції цих систем не є недосяжним, а є важливим орієнтиром для оцінки майбутніх тенденцій відповідності та оптимізації міжкордонної структури. У цій статті ми детально розглянемо основні моменти та професійні рекомендації щодо оподаткування криптоактивів у провідних юрисдикціях.

Як фінансові та податкові консультанти, які глибоко вникли в криптоіндустрію, ми добре знаємо про специфічні податкові ситуації, пов’язані з такими активами. Наприклад:

• Криптовалюта не підпадає під обмеження «правила миття активів», що дозволяє реалізувати більш ефективні стратегії збору податкових збитків.
• Підтримка прямого обміну активами (наприклад, BTC-ETH або ETH-SOL) без необхідності спочатку конвертувати в фіатну валюту

Ці характеристики яскраво відрізняють криптоактиви від традиційних інвестицій.

Однак, на що інвесторам слід найбільше звертати увагу, це: складні дані, що виникають внаслідок роботи на багатьох платформах, часто викликають проблеми зі слідкуванням під час податкового сезону.

Управління криптовалютним оподаткуванням зовсім не є річним завданням в останній момент, а є тривалою боротьбою протягом року — особливо, коли ви активно працюєте на кількох централізованих біржах (CEX) та децентралізованих платформах (DEX). Слід пам'ятати, що кожна угода, обмін, аірдроп, прибуток від ставлення або міжланцюговий переказ можуть у будь-який момент призвести до податкових зобов'язань.

Податкові проблеми торгівлі на централізованих біржах

Коли інвестори користуються певними відомими централізованими біржами, річний податковий звіт, що надається платформою, зазвичай має два основні недоліки: неповнота даних між платформами та розрив у базі витрат. Це яскраво контрастує з традиційним ринком цінних паперів —

У традиційній торгівлі акціями, якщо ви купите акції певної компанії через один рахунок, а потім переведете їх на рахунок іншого брокера:

1. Автоматичне синхронне перенесення початкової вартості
2. Кожна угода оновлює дані про позиції в реальному часі
3. Брокери безпосередньо генерують точні податкові звіти (повністю відображають річний прибуток і збитки)

Однак у світі криптовалют, коли ви переміщуєте активи з однієї торгової платформи на іншу:

• Базовий рівень витрат скинуто на нуль (інформація про первісну покупку не переноситься з активом)
• Крос-платформна ліквідність формує чорну діру даних (потрібно вручну дописувати кожну угоду)
• Сезон подачі податків стикається з кошмарами переробки даних (пропущені записи призведуть до відхилення в податковій декларації)

Ця структурна вада змушує криптоінвесторів створювати облікову систему для торгівлі, що охоплює весь рік, особливо коли активи перетікають між кількома CEX та децентралізованими платформами (DEX), кожна обмінна операція, аеродроп або навіть крос-ланцюгова передача можуть стати спусковим гачком для оподаткування.

Торгівля на децентралізованих біржах

При використанні DEX складність зростає. Коли ви підключаєтеся до децентралізованої торгової платформи через певні гаманці, ці DEX не надають податкові звіти і не відстежують вашу базу витрат, тому вся відповідальність за запис і перевірку кожної транзакції повністю лягає на вас.

Якщо ви пропустите обмін токенів або забудете зафіксувати справедливу вартість виведення з ліквідного пулу, ваша податкова декларація може бути спотворена. Це може призвести до перевірки з боку податкових органів і навіть до втрати права на знижки. Хоча деякі додатки можуть обчислити прибутки та збитки для одного гаманця, ці інструменти часто втрачають ефективність, коли активи переміщуються між адресами — практична цінність для активних користувачів значно знижується.

Більш складно: якщо ви часто торгуєте на DEX, ви, ймовірно, будете в стані збитків. Але навіть якщо ви зазнаєте збитків, вам необхідно точно їх задекларувати, щоб отримати право на вирахування. Інакше ви не лише можете втратити право на вирахування, але й зіткнутися з податковою перевіркою.

Якщо ви не є професійним трейдером криптовалют, то відстеження часу та зусиль, необхідних для кожної угоди, не лише є джерелом стресу, але й може призвести до реальних економічних витрат.

Як забезпечити податкову відповідність?

Є кілька способів належно підготуватися до оподаткування криптовалют.

• Починайте використовувати податкове програмне забезпечення, але все ще потрібно вручну перевіряти логіку угод і вчасно коригувати дані.
• Найміть експерта з криптовалютного оподаткування або оберіть консультанта з фінансів та податків, який добре знається на екосистемі криптовалют.
• Експортувати всі журнали угод, передати їх сертифікованому бухгалтеру для створення бази витрат та обліку фактичного прибутку та збитків.

З підвищенням рівня прийняття, податкова звітність безумовно еволюціонує. У цей період постійний моніторинг торговельної активності є надзвичайно важливим для підготовки до податкового сезону.

Думка експерта

Чому консультанти уважно стежать за криптовалютою?

Приток криптофондів установа зріс до 35 мільярдів доларів. Незважаючи на те, що волатильність криптовалют більша, ніж у традиційних активів, з 2012 року основні криптовалюти, такі як біткойн, довгостроково випереджають традиційні категорії активів.

Які відмінності в оподаткуванні криптоактивів та акцій/облігацій?

Криптоактиви мають принципову різницю з фондовими та борговими продуктами з точки зору оподаткування.

1. Відстеження витрат на гаманці. Консультанти повинні самостійно розраховувати базу витрат для кожного гаманця (обов'язково з січня 2025 року)
2. Податковий звіт у вакуумі. Біржі дуже рідко надають традиційні податкові звіти, особливо без підтримки для самостійно зберігаємих активів.

які професійні рекомендації є для сертифікованих бухгалтерів та податкових консультантів?

Вимоги щодо відповідності стали обов'язковими за законом. Щодо подання податкової декларації за 2025 податковий рік:

1. Запровадження обов'язкової системи звітності про базові витрати на гаманці (відповідно до відповідних оголошень)
2. Нові податкові форми будуть введені в дію у податковому році 2026 (відповідно до відповідного законодавства)
3. Звіти бірж, що утримують цифрові активи, підтримка загально відсутня (відповідно до відповідних нормативних вказівок)

Перспективні податкові організації інтегрують три основні можливості в високоякісні сервісні продукти:

• Податкова декларація щодо криптоактивів
• Відповідь на податкові перевірки
• Облік децентралізованих фінансів (DeFi)