Analyse approfondie : points clés de la gestion fiscale des actifs numériques

Dans le domaine du Web3, les questions fiscales sont souvent négligées, mais elles représentent l'un des aspects de conformité les plus difficiles. Bien que la Chine continentale n'ait pas encore ouvert au commerce des actifs numériques, le système fiscal correspondant reste vide, mais à l'échelle mondiale, les actifs numériques sont progressivement intégrés dans le cadre de réglementation fiscale mainstream. Prenons l'exemple des États-Unis, où les exigences de déclaration deviennent de plus en plus précis et contraignantes.

De la transparence des comportements sur la chaîne, aux défis de déclaration fiscale des plateformes de trading centralisées et décentralisées, en passant par l'obligation de suivi des coûts des portefeuilles personnels, le monde de Web3 est désormais couvert par un cadre fiscal plus précis et plus strict. Il est à noter qu'une fois le chemin de la conformité ouvert, la fiscalité deviendra le principal obstacle.

Pour les investisseurs à haute valeur nette ayant des besoins de allocation d'actifs mondiaux, comprendre cette évolution institutionnelle n'est pas hors de portée, mais constitue une référence importante pour évaluer les tendances réglementaires futures et optimiser la structure transfrontalière. Cet article explorera en profondeur les points clés et les conseils professionnels concernant le traitement fiscal des actifs numériques dans les principales juridictions judiciaires actuelles.

En tant que conseillers fiscaux spécialisés dans le domaine de la cryptomonnaie, nous comprenons bien les spécificités des scénarios de traitement fiscal associés à ce type d'actif numérique. Par exemple :

• Les crypto-monnaies ne sont pas soumises aux règles de « wash sale », permettant des stratégies de harvesting de pertes fiscales plus efficaces.
• Prise en charge de l'échange direct d'actifs (comme BTC-ETH ou ETH-SOL), sans avoir besoin de les convertir d'abord en fiat.

Ces caractéristiques font des actifs numériques un contraste frappant avec les investissements traditionnels.

Cependant, ce à quoi les investisseurs doivent le plus faire attention, ce sont les données complexes générées par l'utilisation de plusieurs plateformes, qui posent souvent des problèmes de suivi lors de la période de déclaration des impôts.

La gestion fiscale des cryptomonnaies n'est pas une tâche à réaliser en fin d'année, mais une bataille permanente tout au long de l'année - surtout lorsque vous êtes actif sur plusieurs échanges centralisés (CEX) et des plateformes décentralisées (DEX). Il est important de savoir que chaque transaction, échange, airdrop, revenu de staking ou transfert inter-chaînes peut à tout moment déclencher une obligation fiscale.

Points de douleur fiscaux liés aux échanges centralisés

Lorsque les investisseurs utilisent certaines bourses centralisées bien connues, le résumé fiscal de fin d'année fourni par la plateforme présente souvent deux grands défauts : des données manquantes entre les plateformes et une rupture des bases de coût. Cela contraste fortement avec le marché des valeurs mobilières traditionnel —

Dans le trading d'actions traditionnel, si vous achetez des actions d'une entreprise par le biais d'un compte et que vous les transférez ensuite vers un compte d'un autre courtier :

1. La référence de coût d'origine est transférée automatiquement.
2. Chaque transaction met à jour les données de position en temps réel
3. Les courtiers génèrent directement des rapports fiscaux précis (présentant l'ensemble des gains et pertes de l'année).

Cependant, dans le monde de la cryptographie, lorsque vous transférez des actifs d'une plateforme d'échange à une autre :

• Réinitialisation de la base de coût à zéro (les informations d'achat d'origine ne suivent pas le transfert d'actif)
• La liquidité inter-plateforme forme des trous noirs de données (nécessite l'enregistrement manuel de chaque transaction)
• La saison des impôts fait face au cauchemar de la reconstruction des données (les enregistrements manquants entraîneront des écarts dans la déclaration fiscale)

Cette défaillance structurelle oblige les investisseurs en cryptomonnaies à établir un système de comptabilité de trading tout au long de l'année, surtout lorsque les actifs circulent entre plusieurs CEX et des plateformes décentralisées (DEX), chaque échange, airdrop ou même transfert inter-chaînes pouvant devenir le déclencheur d'un événement taxable.

Échange décentralisé

L'utilisation d'un DEX est encore plus complexe. En vous connectant à une plateforme d'échange décentralisée via certains portefeuilles, ces DEX ne fournissent ni déclaration fiscale, ni suivi de votre base de coût, ce qui signifie que la responsabilité de l'enregistrement et de la vérification de chaque transaction repose entièrement sur vos épaules.

Si vous omettez une conversion de jetons ou oubliez de consigner la juste valeur du retrait de la liquidité, votre déclaration fiscale peut être inexacte. Cela pourrait entraîner un examen par l'administration fiscale, voire entraîner une perte d'éligibilité aux déductions. Bien que certaines applications puissent calculer les gains et les pertes d'une seule adresse de portefeuille, ces outils échouent souvent lorsque les actifs sont transférés entre les adresses, ce qui réduit considérablement leur valeur pratique pour les utilisateurs actifs.

Plus délicat encore : si vous tradez fréquemment sur un DEX, il y a de fortes chances que vous soyez en situation de perte. Mais même en cas de perte, vous devez déclarer avec précision pour obtenir le droit à déduction. Sinon, vous risquez non seulement de perdre votre droit à déduction, mais vous pourriez également faire face à un contrôle fiscal.

À moins que vous ne soyez un trader professionnel en cryptomonnaie, le temps et l'énergie nécessaires pour suivre chaque transaction ne sont pas seulement une source de stress, mais peuvent également entraîner de réelles pertes économiques.

Comment assurer la conformité fiscale ?

Il existe plusieurs méthodes pour bien se préparer à la fiscalité des cryptomonnaies :

• Commencez à utiliser le logiciel fiscal, mais vérifiez toujours manuellement la logique des transactions et ajustez les données en temps opportun.
• Engager un expert en fiscalité des cryptomonnaies ou choisir un conseiller fiscal maîtrisant l'écosystème des cryptomonnaies.
• Exporter tous les journaux de transactions, confiés à un expert-comptable pour établir une base de coûts et calculer les gains et pertes réels.

Avec l'augmentation du taux d'adoption, la déclaration fiscale va inévitablement évoluer. Pendant ce temps, le suivi continu des activités de transaction est essentiel pour se préparer à la saison des déclarations fiscales.

Opinions d'experts

Pourquoi les conseillers suivent-ils de près les actifs numériques ?

Les flux de fonds cryptographiques institutionnels ont grimpé à 35 milliards de dollars. Bien que la volatilité des cryptomonnaies soit supérieure à celle des actifs traditionnels, depuis 2012, des cryptomonnaies majeures comme le Bitcoin ont surperformé les catégories d'actifs traditionnels sur le long terme.

Quelles sont les différences fiscales entre les actifs numériques et les actions/obligations ?

Les actifs numériques présentent des différences fondamentales par rapport aux produits de actions et d'obligations sur le plan fiscal.

1. Suivi des coûts des portefeuilles. Les conseillers doivent calculer de manière indépendante la base de coûts de chaque portefeuille (application obligatoire à partir de janvier 2025)
2. Vide de déclaration fiscale. Les échanges offrent rarement des déclarations fiscales traditionnelles, en particulier pour les actifs numériques auto-détenus.

Quels conseils professionnels pour les experts-comptables et les conseillers fiscaux ?

La conformité est devenue une exigence légale obligatoire. Concernant la déclaration de l'année fiscale 2025 :

1. Mise en œuvre obligatoire du système de rapport de référence des coûts de niveau portefeuille (conformément aux annonces pertinentes)
2. Le nouveau formulaire fiscal sera mis en vigueur pour l'année d'imposition 2026 (conformément à la législation pertinente).
3. Les rapports des échanges qui détiennent des actifs numériques manquent souvent (conformément aux directives de conformité pertinentes)

Les agences fiscales prospectives intègrent les trois principales compétences suivantes en tant que produits de services haut de gamme :

• Déclaration fiscale des actifs numériques
• Réponse à l'audit fiscal
• Comptabilité de la finance décentralisée (DeFi)